종부세 종합부동산세 납부 기준, 기간 및 계산 방법

부동산을 가지고 계신다는 것만으로도 많은 복잡한 세금을 접하게 될 텐데요. 부동산을 살 때부터 매도할 때까지 세금의 연속이라고 해도 과언이 아닙니다. 오늘은 그중에서 보유하고 있는 있을 때 부과되는 종부세(종합부동산세)의 납부 기준, 납부 기간 및 간단히 미리 해 볼 수 있는 계산 방법에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

1. 종부세(종합부동산세)란?

매년 6월 1일 기준으로 국내에 소유하고 있는 부동산인 주택이나 토지 등의 규모에 따라서 과세하는 세금입니다. 부동산 유형별 공제 금액을 초과한 경우 종부세 과세 대상이 되는 것입니다.

좀 더 쉽게 말씀을 드리면 부동산이 여러 개 있으면 그 종류별로 합산하여 계산을 할 것이고, 그 합산한 금액에 대해서 공제 금액을 적용하여 빼준다는 것입니다. 그 후 남는 금액에 대해서 정해진 세율대로 세금을 부과하여 납부하라고 고지하는 것이 종합부동산세입니다.

2. 납부 기준

6월 1일 기준으로 주택이나 토지 등의 부동산을 소유하고 있다면 이번에 종합부동산세를 과세 대상이 될 수 있습니다.

부동산 유형별 공제 금액은 다음과 같습니다.

• 주택 : 6억 원 (1 주택자의 경우 11억 원)
• 종합 합산 토지 : 5억 원 (나대지, 부속지 및 비사업용, 잡종지 등의 토지)
• 별도 합산 토지 : 80억 원 (상가, 사무실, 공장 등의 건물의 부속 토지 등)

본인이 가지고 계산 부동산 종류별로 공시 가격이 위의 가격을 초과한다면 종부세를 내야 한다고 생각하시면 됩니다.

참고로 실제 농지로 사용되거나 개인 소유한 농지, 목장 및 산림 보호 육성 및 종중 소유의 임야 등은 분리 과세 대상 토지로 종부세 과세 대상이 아닙니다.

3. 납부 기간

국세청은 종부세 정기분 고지서를 11월 넷째 주 중에 발송할 예정입니다. 납부 기간은 12월 1일부터 12월 15일까지 입니다.

납부 기한이 토요일이나 공휴일이면 그다음에 다가오는 첫 번째 평일까지 입니다. 세액 납부는 일시납이 원칙이지만 금액에 따라서 분할 납부도 가능합니다.

• 250만 원 초과 500만 원 이하 : 250만 원 초과 금액을 분납
• 500만 원 초과 : 납부할 세액의 100분의 50 이하의 금액을 분납
• 농어촌특별세는 종합부동산세의 분납 비율에 따라 분납 (농어촌특별세는 납부할 종합부동산세의 20%)

4. 세금 계산

우선 과세표준금액에 대해서 알아보면 공시 가격에서 공제 금액을 제외한 금액에 공정시장가액비율을 곱한 금액입니다. 여기서 공정시장가액비율은 주택은 60%, 토지는 100%입니다. 모든 세율은 이 과세표준금액을 기준으로 정해집니다.

개인에 적용되는 세율에 대해서 정리하면 다음과 같습니다.

• 주택 : 과세표준 3억 이하 0.6%, 94억 초과 3.0% 적용
• 조정 지역 2, 3 주택 '이상 : 과세표준 3억 이하 1.2%, 94억 초과 6.0% 적용
• 종합 합산 토지 : 과세표준 15억 이하 1.0%, 45억 초과 3.0% 적용
• 별도 합산 토지 : 과세표준 200억 이하 0.5%, 400억 초과 0.7% 적용

좀 더 자세하게 본인의 종부세 금액을 알고 싶으시다면 '부동산 계산기'를 이용하시면 됩니다.

부동산 계산기

네이버, 다음 등에서 '부동산 계산기'로 검색하시면 되며, 위에 박스 친 것처럼 보유세로 들어가셔서 필요한 정보 입력하시면 납부하실 종부세를 계산해 줍니다. 

 

※ 종합부동산세 납부유예 신청

2022년부터 종부세 납부 유예 제도가 실시됩니다. 총 급여 7천만 원 이하, 산출 세액 100만 원 초과, 60세 이상의 1세대 1 주택인 경우 납세를 증여, 양도, 상속 이후로 미룰 수 있습니다. 납부 유예를 원하실 경우 12월 12일(납부 기한 3일 전)까지 관할 세무서에 신청하셔야 합니다.

 

지금까지 종부세(종합부동산세)에 대한 전반적인 내용에 대해서 알아보았습니다.